2011年企业年终汇算清缴差异与调整技巧

课程安排

一、2011年汇算清缴三种新方法运用与纳税差异调整

1．汇算的三种新方法：主体、布局、转换

2．如何运用三种新方法掌控汇算的整体税负

3．运用三种新方法思考企业年度汇算的难点与争议问题

二、收入确认的财税差异与税前调整

1.收入类项目的重要税收政策盘点

2.解析2011年税收征管中收入涉税风险点的成因

3.22项收入类项目的财税处理与纳税调整

（1）九大收入确认原则及关键涉税点把控

（2）资产溢余收入的财税差异与填表处理

（3）逾期未还包装物押金收入的财税解析

（4）补贴收入的财税处理与例解

（5）违约金收入的财税处理与例解

（6）视同销售收入确认与填表要求

（7）分期收款销售商品的财税处理差异

（8）低价销售财税处理差异与所得税确认要求

（9）跨年度租金收入的涉税处理及例解

（10）商品折扣、折让冲减收入的涉税处理及例解

（11）买一赠一收入的涉税解析

（12）债务重组收入的确认与难点例解

（13）已做坏账损失又收回的应收账款填表实例解析

（14）无法偿付的应付账款财税差异

（15）企业取得专用性财政资金的涉税处理

（16）政策性搬迁处置收入的财税处理例解

（17）国债未到期转让的利息收入的免税问题

（18）企业购买地方政府债券和铁路建设债券利息所得的免税问题

（19）核定征收企业缴纳所得税的收入范围

（20）关联交易的收入确认及涉税焦点解析

（21）汇兑收益确认与财税处理

（22）营业外收入的审核及调整

4.汇算清缴中10项特殊收入财税解析

（1）销售自产货物同时提供建筑业劳务如何征收流转税

（2）资产重组过程中货物移转不征收增值税的事项

（3）直接收款方式下增值税纳税义务发生时间的确定

（4）动产与不动产整体转让流转税征收政策变化

（5）售后回购商品的财税处理差异

（6）在建工程试运行收入的财税差异

（7）财政拨款等不征税收入孳生的利息财税处理方法

（8）企业的股权转让所得涉税处理新规定

（9）企业限售股转让中的涉税处理

(10)代购代销行为中的涉税风险及财税处理要求

三、扣除类项目的确认与差异调整

1.扣除类项目的重要财税政策盘点

2.2011年税收征管中扣除类项目的涉税风险透视

3.所得税税前费用扣除的基本原则

4.22项扣除类项目的税法解析与纳税调整

（1）不征税收入用于支出发生的费用扣除问题

（2）免税收入对应的支出扣除问题

（3）工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题

（4）职工福利费标准和范围

（5）职工教育经费和工会经费的扣除要求

（6）基本社保支出、补充养老和补充医疗的扣除要求

（7）业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求

（8）佣金、手续费、培训费用的扣除标准

（9）劳保支出与企业统一着装支出的审核及扣除要求

（10）办公用品、礼品费、餐费的扣除标准

（11）关联方之间融资的利息扣除问题

（12）公益性捐赠支出的扣除

（13）支付境外费用的税前扣除要求及处理

（14）企业研究开发费归集及加计扣除问题

（15）法院判决企业支付赔偿金的税前扣除要求

（16）跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整

（17）股权投资企业计算业务招待费的基数问题

（18）煤矿企业维简费和高危行业安全生产费用的税前扣除

（19）安全生产设备购置费的税前扣除例解

（20）营业成本的审核及调整。

（21）成本计价方法审核及调整

（22）暂估入库材料与抵债材料的抵扣处理

四、资产类项目的差异调整及税前扣除要求

1.最新资产损失税前扣除政策变化与关键问题解析

2.2011年税收征管中资产类项目涉税风险热点问题归类

3.资产扣除类项目差异分析及填表注意事项

（1）资产计税基础的确定

（2）资产评估增值的财税处理

（3）长期股权投资损失的税前扣除要求

（4）开办费的财税处理

（5）固定资产相关问题的税前扣除要求

五、与申报表相关的特殊事项和难点问题

1．企业所得税备案类与减免税的注意事项

2．税前弥补亏损的申报表填列方法

3．股权投资相关问题的填列事项

4．税收优惠政策运用与纳税申报表填列的注意事项

5．各类源泉扣缴所得税的具体计算方法