二、 全面推开营改增”对企业的综合影响
1.“营改增”如何看待税负变化?
2.“营改增”对企业财务核算的影响
3.“营改增”对企业管理的影响
4.“营改增”对企业组织架构的影响
5.如何从整体上管控企业税负?
三、什么是增值税——换个视角理解增值税
1、理解增值税的三句话
2、一个动画让你看透增值税的征收
3、增值税到底能不能节税?
4、弄懂几个增值税的几个重要概念
1)(纳税人标准及扣税凭证
2)简易征收与抵扣
3)销项税额与含税价
4)混合销售和兼营
5)进项税额与进项税额转出
四、怎么算增值税—— 天算不如人算，人算不能乱算
(一)、算好增值税，只要知道它——“10”
(二)、销项税额的计算
1、各行业的正常销售情况下计税销售额的准确归集
1)新旧开发项目不同征收方式下计税依据的归集
2)新旧建设工程不同征收方式下计税依据的归集
3)过渡时期转让不动产计税依据的归集
2、视同销售情况下计税销售额的准确确认
3、特殊销售情况下计税销售额的准确确认
(三)、进项税额的计算
1、正常发生进项税额如何抵扣
2、正常发生进项税额，那些情况是不能抵扣
3、未实际发生进项税额却可以抵扣
4、进项税额转出的处理
(四)、原营业税优惠项目的过渡处理
(五)、增值税申报填写及与企业所得税申报的衔接分析
1、附表1本期销售情况明细的填写
2、附表2本期进项税额明细的填写
3、增值税纳税申报表上的销售额与利润表中的营业收入出现不一致的原因分析
五、怎么缴增值税—— “天时、地利、人和”有机的碰撞
1、谁来缴增值税
2、什么时候缴增值税
3、在哪里缴增值税
4、过渡时期问题项目营业税与增值税的过渡处理
六、怎么做增值税—— 准确的会计处理是准确纳税的根基
1、增值税会计核算的账户设置
2、日常采购(货物或服务)的取得不同类别增值税发票的会计处理
3、日常采购(货物或服务)用于非应税项目或免税项目的会计处理
4、发生非正常损失及改变用途的增值税会计处理
5、接受捐赠(货物或劳务)的增值税会计处理
6、接受投资转入资产的增值税会计处理
7、一般性对外销售货物或服务的会计处理
8、买一赠一或对外捐赠赠送等视同销售的会计处理
9、货币或实物平销行为的会计处理
10、缴纳当月或以前月份增值税的会计处理
11、转出多交增值税和未交增值税的会计处理
12、减免及返还增值税的会计处理
七、怎么管增值税—— 税收管的好，风险肯定少
(一)增值税发票管理
1、增值税发票的开具和取得管理
2、滞留票和红字票的管理
3、虚开发票的识别和风险控制
(二)业务合同管理
1、合同中对定价列示的管理
2、合同中对发票条款的界定
3、合同对结算方式的管理
(三)企业组织架构的创新设计对增值税税负优化的影响
(四)企业商业模式的创新设计对增值税税负优化的影响
1、施工企业工程挂靠
2、总包与清包的选择
3、甲供材与甲控材
4、房地产或施工企业取得政府返还的界定对增值税的影响
5、过渡项目征收方式额选择
6、采购主体的选择
7、购销运输主体选择
8、人工成本如何实现进项抵扣
9、房地产营销模式的选择
10、设立供应链平台的设计
八、怎么看增值税——新政“热点、难点、疑点” 经典案例解析
1.增值税一般纳税人消费餐饮(例如商务午餐)是否可以抵扣
2.商务旅行的酒店住宿是否可以抵扣进项?
3.“免费”提供给客人的待遇，例如房间升级、“免费”早餐或无线上网功能或奖励计划提供的待遇
(如“免费”住宿)是否需要作视同销售处理?
4.如何将食品销售区别于堂食服务?
5.如何要求酒店在会议收费中划分餐饮服务费和活动相关服务费?
6.如何处理长期酒店住宿的增值税问题?
7.餐饮业企业能否就购买的农产品计算抵扣进项税?
8.国内企业提供给海外总部的“营销”和“采购”服务是否能享受增值税免税待遇?
9.娱乐服务提供商是否可以开具增值税专用发票?
10.银行间同业拆借是否可以免征增值税?
11.向境外贷款(即中国境内银行向境外提供贷款)所收取的利息是否可以免征增值税?
12.对于投资金融商品取得的收益，是否可以免征增值税，或仅对收益部分征税?
13.如何对代客户管理信托资金及代收水电等费用的代理或物业管理公司征收增值税?
14.对于营改增前已存在的老项目或租赁合同，是否适用任何过渡政策或豁免政策?
15.取得不动产的进项税额是分期抵扣还是一次抵扣
16.房地产开发商是否可以在项目开发初期(即在他们取得收入之前)登记为增值税一般纳税人?
17.对于个人销售二手房(如个人间的交易)，将按照房屋销售额还是收益额计算增值税?
18.免租期、“免费”车位及业主提供的其他优惠，是否需要作 “视同销售”处理?同样，开发商向承包商提供原材料及设备是否需要作 “视同销售”处理?
19.转让境内或境外房地产企业的股份或其它股权性投资，是否适用增值税?
20.企业最关心的人工成本如何处理?
21.劳务公司财税项项如何处理?
