一、增值税原理
（一）增值税理论根据
（二）增值税减免不等于税收优惠
（三）增值税类型
（四）增值税计算方法—直接计税法与间接计税法
二、营改增发展历程
三、纳税人的判定与分类
（一）营改增纳税人的判定
境内、应税行为、销售三要素的理解口径
（二）一般纳税人与小规模纳税人
1.一般纳税人的销售额、财务核算判定法，特别身份否定法。
2.销售货物，提供加工修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产金额是合并判断还是分别判断
3.超过小规模纳税人销售额标准应办未办一般纳税人的处理
（三）一般纳税人登记程序与方法
（四）一般纳税人与小规模纳税人身份的转换
（五）一般纳税人认定过程中带来的进项税额抵扣疑难问题
1.纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题
2.一般纳税人住所迁移时的留抵税额处理问题
3.一般纳税人资产重组后注销税务登记时的留抵税额处理问题
4.一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题
四、应纳税额计算方法
（一）税率与征收率
（二）基本计算方法
（三）老项目增值税过渡政策
1.老项目划分标准及两种征税方法的选择
（1）房地产开发项目是以发改委备案还是以建设工程规划许可证判断
（2）房地产开发项目是以项目的第一个施工许可证判断还是以最后一个施工许可证判断
（3）手续不全非法施工的房地产开发项目如果进行过渡
2.建筑业老项目如何选择缴纳增值税
3.房地产业老项目如何选择缴纳增值税
（1）5月1日开始缴纳增值税按什么标准划分，为何不能按实际收款时间和实际开发票时间
（2）5月1日之前取得的销售收入已入账并申报缴纳营业税但尚未开具发票如何处理
（3）5月1日之前取得的合法销售收入未入账、未申报缴纳营业税、尚未开具发票如何处理
（4）5月1日之前取得的非法销售收入未入账、未申报缴纳营业税、尚未开具发票如何处理
（5）5月1日以前发生的销售收入，5月1日之后发生退款，如何进行处理
（6）5月1日以前发生的不动产租赁收入，尚未入账、尚未开票如何处理
（7）5月1日以前交房的毛地出让回迁房尚未开票，如何进行处理
（8）自然人营改增后转让二手房（区分取得时间分别是营改增之前和之后）的处理
4.租赁业老项目如何选择缴纳增值税
机械设备类动产租赁和不动产租赁两类
5.一般企业销售和租赁不动产老项目如何纳税
（四）简易征收的计税方法的适用范围，什么情况下一般纳税人可以同时适用两种计税方法
过渡期简易征税适用范围：包括清包工、甲供材、建筑老项目、房地产老项目、小规模纳税人销售自建房和购置房屋等。
6.房地产和建筑业增值税项目预征与清算，跨县市进行房地产开发和提供建筑劳务如何申报纳税
7.土地价款从房地产销售额扣除过程中在项目间的分摊方法
五、增值税销项税额
1.销售额的认定范围（没收的定金、延期付款利息、代收办证税费、住房维修基金）
2.销售折扣折让的正确处理
3.销售价格偏低的正当理由有哪些
4.视同销售应税行为
5.兼营行为和混合销售行为
（1)建筑企业分包和提供施工技术指导咨询的区别处理
（2）建筑企业出租施工设备和提供建筑劳务的区别处理
（3）纳税人销售自产货物同时提供建筑劳务的处理
（4）商业企业销售购进货物同时提供建筑劳务处理
6.代建收入处理
7.利息收入处理（自有资金贷款利息收入、银行资金转贷利息收入、统借统还利息收入、到期未收回利息收入、无息出借行为）
8.租赁收入（一次性收取若干年度租金，免租期，售后回租，售后包租，无偿出借，租赁押金，租赁与购置具有选择权）处理
9.买一赠一、抽奖赠送、随机赠送、以老带新促销处理
10.土地和不动产投资处理
11.股权转让处理
12.合并、分立处理
13.房地产代理销售处理（单纯收取代理手续费和买断处理）
14.无偿移交政府的保障房、小学处理
15.物业管理用房、幼儿园、会所、居民委员会、警务室、配电室、换热站、水泵房、自行车棚、地下人防车位处理
16.将开发产品自用为售楼部、样板房、办公用房、职工宿舍、职工食堂处理
17.土地一级开发处理
18.开垦荒地为耕地获取的建造收入和土地流转指标转让收入处理
19.企业处置旧的固定资产涉税处理
20.房地产企业转供水电的涉税处理
21.房地产企业处置剩余甲供材料的涉税处理
六、增值税进项税额
1.房地产和建筑企业常见的可抵扣与不可抵扣经济事项有哪些可抵扣的税率分别是多少
杨文国老师根据自己房地产和建筑企业的常年顾问户开发项目实际账载事项逐项分析整理得出，具有真正的实际操作性。土地出让金、契税、耕地占用税、报批报建费、拆迁补偿费、抵押贷款报表审计费和评估费、贷款利息和贷款顾问费用、业务招待费、个人消费物品进项税额可以抵扣吗
2.企业购置的混用（应税项目与非应税项目）、合用（新老项目共用）的资产和材料，是全部抵扣还是部分抵扣
3.资产使用过程中发生哪些变化需要转出进项税额，如何计算不能抵扣金额
4.企业购置不动产是一次性抵扣还是分年抵扣，如何正确选择抵扣
七、增值税的会计核算处理
1.增值税12个 科目设置、核算内容
2.企业如何根据自身项目情况和未来土地增值税清算需求设置增值税科目
3.购置的税控专用设备及缴纳的维护费如何抵扣核算
4.增值税检查后的账务调整
八、增值税纳税申报表填报
1.一般纳税人申报表一正表五附表主要内容
2.小规模纳税人申报表主要填报内容
3.如何正确填报增值税申报表
九、增值税发票管理风险和责任
1.不能开具增值税专用发票情形有哪些
2.如何开具红字增值税专用发票
3. 丢失增值税专用发票如何处理
4.增值税发票系统升级版是怎么回事
5.虚开增值税专用发票的刑事立案标准
6. 增值税专用发票“恶意”与“善意”取得的处理与税收风险及法律责任
7.发票流、货物流和资金流"三流一致"的要求是什么
营改增后施工企业挂靠行为对于被挂靠建筑企业和建设单位的影响
8.增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法
9.增值税专用发票免认证的企业
十、营改增对印花税、房产税和土地增值税的影响
含税收入与不含税收入，含税成本与不含税成本。
十一、营改增对合同供应商的选择方法、项目收入成本管理的优化和对关联交易税收筹划的影响
1.采购定价及供应商选择
2.供应商信息管理
3.办公用品、劳保用品、低值易耗品、管理用车加油费、会议费、水电费、运输费、临建活动板房管理
4.自制混凝土、自制预制构件、商品混凝土、机械设备租赁管理
5.合理调整关联交易价格
十二、营改增税负测算方法
（一）增值税理论根据
（二）增值税减免不等于税收优惠
（三）增值税类型
（四）增值税计算方法—直接计税法与间接计税法
二、营改增发展历程
三、纳税人的判定与分类
（一）营改增纳税人的判定
境内、应税行为、销售三要素的理解口径
（二）一般纳税人与小规模纳税人
1.一般纳税人的销售额、财务核算判定法，特别身份否定法。
2.销售货物，提供加工修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产金额是合并判断还是分别判断
3.超过小规模纳税人销售额标准应办未办一般纳税人的处理
（三）一般纳税人登记程序与方法
（四）一般纳税人与小规模纳税人身份的转换
（五）一般纳税人认定过程中带来的进项税额抵扣疑难问题
1.纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题
2.一般纳税人住所迁移时的留抵税额处理问题
3.一般纳税人资产重组后注销税务登记时的留抵税额处理问题
4.一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题
四、应纳税额计算方法
（一）税率与征收率
（二）基本计算方法
（三）老项目增值税过渡政策
1.老项目划分标准及两种征税方法的选择
（1）房地产开发项目是以发改委备案还是以建设工程规划许可证判断
（2）房地产开发项目是以项目的第一个施工许可证判断还是以最后一个施工许可证判断
（3）手续不全非法施工的房地产开发项目如果进行过渡
2.建筑业老项目如何选择缴纳增值税
3.房地产业老项目如何选择缴纳增值税
（1）5月1日开始缴纳增值税按什么标准划分，为何不能按实际收款时间和实际开发票时间
（2）5月1日之前取得的销售收入已入账并申报缴纳营业税但尚未开具发票如何处理
（3）5月1日之前取得的合法销售收入未入账、未申报缴纳营业税、尚未开具发票如何处理
（4）5月1日之前取得的非法销售收入未入账、未申报缴纳营业税、尚未开具发票如何处理
（5）5月1日以前发生的销售收入，5月1日之后发生退款，如何进行处理
（6）5月1日以前发生的不动产租赁收入，尚未入账、尚未开票如何处理
（7）5月1日以前交房的毛地出让回迁房尚未开票，如何进行处理
（8）自然人营改增后转让二手房（区分取得时间分别是营改增之前和之后）的处理
4.租赁业老项目如何选择缴纳增值税
机械设备类动产租赁和不动产租赁两类
5.一般企业销售和租赁不动产老项目如何纳税
（四）简易征收的计税方法的适用范围，什么情况下一般纳税人可以同时适用两种计税方法
过渡期简易征税适用范围：包括清包工、甲供材、建筑老项目、房地产老项目、小规模纳税人销售自建房和购置房屋等。
6.房地产和建筑业增值税项目预征与清算，跨县市进行房地产开发和提供建筑劳务如何申报纳税
7.土地价款从房地产销售额扣除过程中在项目间的分摊方法
五、增值税销项税额
1.销售额的认定范围（没收的定金、延期付款利息、代收办证税费、住房维修基金）
2.销售折扣折让的正确处理
3.销售价格偏低的正当理由有哪些
4.视同销售应税行为
5.兼营行为和混合销售行为
（1)建筑企业分包和提供施工技术指导咨询的区别处理
（2）建筑企业出租施工设备和提供建筑劳务的区别处理
（3）纳税人销售自产货物同时提供建筑劳务的处理
（4）商业企业销售购进货物同时提供建筑劳务处理
6.代建收入处理
7.利息收入处理（自有资金贷款利息收入、银行资金转贷利息收入、统借统还利息收入、到期未收回利息收入、无息出借行为）
8.租赁收入（一次性收取若干年度租金，免租期，售后回租，售后包租，无偿出借，租赁押金，租赁与购置具有选择权）处理
9.买一赠一、抽奖赠送、随机赠送、以老带新促销处理
10.土地和不动产投资处理
11.股权转让处理
12.合并、分立处理
13.房地产代理销售处理（单纯收取代理手续费和买断处理）
14.无偿移交政府的保障房、小学处理
15.物业管理用房、幼儿园、会所、居民委员会、警务室、配电室、换热站、水泵房、自行车棚、地下人防车位处理
16.将开发产品自用为售楼部、样板房、办公用房、职工宿舍、职工食堂处理
17.土地一级开发处理
18.开垦荒地为耕地获取的建造收入和土地流转指标转让收入处理
19.企业处置旧的固定资产涉税处理
20.房地产企业转供水电的涉税处理
21.房地产企业处置剩余甲供材料的涉税处理
六、增值税进项税额
1.房地产和建筑企业常见的可抵扣与不可抵扣经济事项有哪些可抵扣的税率分别是多少
杨文国老师根据自己房地产和建筑企业的常年顾问户开发项目实际账载事项逐项分析整理得出，具有真正的实际操作性。土地出让金、契税、耕地占用税、报批报建费、拆迁补偿费、抵押贷款报表审计费和评估费、贷款利息和贷款顾问费用、业务招待费、个人消费物品进项税额可以抵扣吗
2.企业购置的混用（应税项目与非应税项目）、合用（新老项目共用）的资产和材料，是全部抵扣还是部分抵扣
3.资产使用过程中发生哪些变化需要转出进项税额，如何计算不能抵扣金额
4.企业购置不动产是一次性抵扣还是分年抵扣，如何正确选择抵扣
七、增值税的会计核算处理
1.增值税12个 科目设置、核算内容
2.企业如何根据自身项目情况和未来土地增值税清算需求设置增值税科目
3.购置的税控专用设备及缴纳的维护费如何抵扣核算
4.增值税检查后的账务调整
八、增值税纳税申报表填报
1.一般纳税人申报表一正表五附表主要内容
2.小规模纳税人申报表主要填报内容
3.如何正确填报增值税申报表
九、增值税发票管理风险和责任
1.不能开具增值税专用发票情形有哪些
2.如何开具红字增值税专用发票
3. 丢失增值税专用发票如何处理
4.增值税发票系统升级版是怎么回事
5.虚开增值税专用发票的刑事立案标准
6. 增值税专用发票“恶意”与“善意”取得的处理与税收风险及法律责任
7.发票流、货物流和资金流"三流一致"的要求是什么
营改增后施工企业挂靠行为对于被挂靠建筑企业和建设单位的影响
8.增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法
9.增值税专用发票免认证的企业
十、营改增对印花税、房产税和土地增值税的影响
含税收入与不含税收入，含税成本与不含税成本。
十一、营改增对合同供应商的选择方法、项目收入成本管理的优化和对关联交易税收筹划的影响
1.采购定价及供应商选择
2.供应商信息管理
3.办公用品、劳保用品、低值易耗品、管理用车加油费、会议费、水电费、运输费、临建活动板房管理
4.自制混凝土、自制预制构件、商品混凝土、机械设备租赁管理
5.合理调整关联交易价格
十二、营改增税负测算方法
