2016年企业汇算清缴重要行业企业网络直播课

  生活服务业汇缴特色纳税调整及风险防范

   主讲：东薇

【课程大纲】

第一部分：企业所得税收入事项调整与涉税风险防范

直播日期：2月16日   9:00-11:30

（一）税法与会计、增值税确认收入条件的差异引发的纳税调整与风险防范

1、酒店和餐饮企业预付卡、消费券的财税处理

 1).销售预付卡时是如何交税？

 2).销售预付卡账务怎样正确处理？

 3).如何进行纳税申报

 4).风险防范

    加油卡能取得进项票呢？如何税前扣除

2、买一送一收入的确认纳税调整与风险防范

3、销售退回的税会差异与纳税调整

 1).什么情况可以开具红字发票？ 

 2).如何开具

 3).红字发票开具的会计处理 

 4).如何填写申报表

4、销售折让、折扣的财税问题处理、差异调整

（二）容易出错的视同销售、混合、兼营应税收入的纳税调整与风险防范

1、酒店的免费服务是否视同销售？

 1).增值税的视同销售与企业所得税的视同销售有何区别

 2).视同销售的价格如何确定

 3).视同销售报表填报容易忽略的问题有哪些

 4).视同销售怎么会允许扣除两次成本费用

案例分析：物业公司对业主交物业费送米油

2、宾馆(酒店)在楼层售货或在客房中销售食品等货物收入如何确认?

3、如何界定“餐饮服务”和“饮食外卖服务” 

4、如何界定“住宿服务”和“不动产出租”

5、物业公司提供维修服务收入确认问题

6、企业收取的水电收入是否缴纳增值税、企业所得税

7、酒店提供的各种服务是否分别核算？

（三）未按权责发生制进行税务处理的难点问题调整及风险防范

1、跨期收取的租金、利息和特许权收入

2、一次性收取的费用如何处理

3、政府补助递延收入

4、股东分得股息和红利的税务处理

（四）特殊行为的收入调整与风险防范

1、企业违约金、赔偿金等收入何种情况下缴纳增值税与企业所得税

2、企业违约金、赔偿金等收入都要开具发票吗

3、旅游业收入的确认

4、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额

5、营改增的扶持资金是否属于不征税收入

6、财政贴息是否属于不征税收入

7、小微企业免征增值税是否属于不征税收入

第二部分：扣除项目调整与涉税风险防范

直播日期：2月28日   9:00-11:30

（一）企业职工薪酬的纳税调整与风险防范

1、税前扣除的工资薪酬具体规定

2、临时工的工资如何税前扣除

3、如何区分临时工与劳务工

4、劳务派遣员工的支出税前扣除问题

5、“五险二金”的税前扣除要点

6、公司股权激励计划，如何在企业所得税前扣除

（二）财务费用的调整与涉税风险防范

（三）特色扣除项目纳税调整与风险防范

1、购进食材所得税税前扣除涉税风险防范

2、以前年度应扣未扣支出的纳税风险提示

3、跨期费用税前扣除的调整与风险防范

 1).岁末年初的发票如何扣除

 2).汇算前未取得发票的支出如何处理，汇算后取得又如何处理

 3).固定资产未在规定期限内取得发票，提取的折旧如何扣除

(四) 税务稽查关注的所得税项目的调整

1、企业招待费支出的纳税调整与风险防范

 1).超标的招待费是否仍要入账

 2).税务机关查补的收入能否作为招待费、广宣费的计提基数

 3).招待费、广宣费的计提基数都包括哪些

2、佣金、手续费支出纳税调整与风险防范

3、会议费支出纳税调整与风险防范

5、企业员工外出考察支出纳税调整与风险防范

4、滞纳金都不能税前扣除吗、误区在哪里

（五）企业固定资产折旧的纳税调整与风险防范

1、折旧报表填写引发企业涉税风险案例分析

2、以前年度应提未提的折旧能否补提后在税前扣除

3、固定资产改扩建、如何折旧，增值税如何处理

4、企业购买古董陈列在办公室，是否可以计提折旧

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