会计科目角度下的企业税收风险排查与应对

  【直播时间】

 2017-09-26 至 2017-09-27（两天）  

上午：09:00-12:00  下午：13:30-16:30

  【直播地点】

 江苏 南京

【主要内容】

一、收入科目核算中的税收风险排查

1、企业会计核算销售收入和劳务收入等确认时点的会计判断

2、企业取得各项收入在企业所得税收入确认上的判断风险分析

3、销售货物增值税7种收入结算方式纳税义务发生时间判断风险点

4、营改增后销售服务、销售无形资产和不动产取得收入的纳税义务发生时间判断风险

5、纳税时间点与合同的关系，有合同与没有合同、合同是否约定收款时间的风险分析

6、代收款项列入负债处理核算涉税风险分析

7、收入核算中各项收入定价偏低、偏高涉税风险点分析

8、销售折扣、销售折让、销售退回核算的涉税风险管理

9、混合销售收入和兼营收入的增值税风险点分析及处理

10、递延收益和营业外收入中政府补助的财务核算及涉税要点

11、房地产企业完工前收入和完工后收入核算和交房时间点涉税风险点分析

13、金融企业利息收入在增值税和企业所得税方面的特殊规定

14、关联方交易货物、劳务、无形资产转让、融资、投资收入的税收风险管理

15、股权转让收入、投资收益和债务重组收入的风险点排查

二、成本费用类科目核算制度中的税收风险排查

1、企业成本核算的涉税要点分析

2、职工薪酬核算中企业所得税和个人所得税处理

3、劳务报酬核算中个人所得税扣缴风险分析

4、职工福利费会计核算范围及涉及税种处理

5、管理费用核算范围及涉税风险管理要点

6、财务费用核算范围及涉税风险管理要点

7、销售费用核算范围及涉税风险管理要点

8、期间费用核算中进项税额转出要点分析

三、应交增值税进项税额核算的风险排查

1、五种含进项税额抵扣的扣税凭证具体分析

2、六大类不能抵扣进项税额的扣税凭证

3、固定资产价值、无形资产判断和建筑物不动产核算对进项税额产生的节税效应

4、购进抵扣货物、劳务和服务取得发票支付款项的核算要求

5、混用合用资产、费用涉及进项税额抵扣风险点

四、企业资产类科目核算中的收风险排查

1、企业购置取得各项资产环节涉及的各项税收风险管理，合法票据的判断及其风险点分析

2、购置土地使用权核算中的涉税风险点

3、房屋建筑物、构筑物资产核算的主要涉税风险点

4、购买存货收到返利的账务处理及涉税点管理

5、存货增加、发出、减少、结转成本等核算中的企业所得税与增值税视同销售风险处理

5、资产评估增值投资、内部划转资产的财务核算及涉税风险点

7、股份制改造等资产评估增值、减值核算的涉税风险点

8、固定资产日常修理、更新改造、装修等后续支出资本化或费用化核算涉税分析

9、资产净残值估计及折旧摊销核算涉税分析

10、固定资产清理核算中处置固定资产和旧货涉税处理

11、长期股权投资会计核算在企业所得税方面的风险点处理

12、企业股票、理财产品、信托、基金等金融商品投资会计核算的税收风险排查

五、企业往来科目核算中的税收风险排查

1、预收账款核算的涉税风险分析

2、其他应收款核算中单位、股东、其他个人的税收风险管理

3、其他应付款核算的涉税处理

4、应付未付款及债权转股权核算的税收要点

5、应付利息股息核算的涉税处理

6、专项应付款中政策性拆迁补偿收入的核算要点

六、准备类科目核算的税收风险排查

1、准备类、预提类科目会计核算

2、企业所得税政策规定及要求与税收风险管理

七、营业外收支核算中的税收风险排查

1、营业外收入核算中滞纳金、违约金、赔偿金、押金等收入的风险要点分析

2、营业外收入中的购货返利核算及进项税额转出的风险点

3、捐赠支出、摊派费用和赞助费用支出的税收处理

4、企业资产低价、降价、变卖损失涉及的企业所得税及增值税进项税额转出风险管理

6、资产盘盈、盘亏核算中的税收风险点处理

八、企业所有者权益核算中的收风险排查

1、注册资本、实收资本核算中股东投资、股东变更、增资减资、不公允增资等的核算及涉税风险管理

2、税后利润、盈余公积分配及转增股本核算中的涉税风险管理

3、资本公积转增股本（资本）核算及涉税风险分析处理

4、企业合并实收资本增加核算的涉税风险点分析处理

5、减资核算、企业分立权益核算的涉税风险点分析处理

九、以前年度损益调整核算涉税风险排查

1、以前年度损益调整贷方核算的风险点

2、以前年度损益调整借方核算的风险点

十、从企业报表中分析排查税收风险

【课件下载】

   26-27会计科目角度下企业税收风险排查与应对.pptx