“金三”风暴与2017年汇缴的财务审核与补救

【播出时间】

 2017-11-29 至 2017-11-30（两天）  

上午：09:00-12:00  下午：13:30-16:30

【主要内容】

一、2017年税收新政盘点与所得税汇算清缴运用

1、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知 （财税〔2017〕38号 ）

2、财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（ 财税〔2017〕43号 国家税务总局公告2017年第23号）

3、关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 （财税〔2017〕49号 ）

4、关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告 （国家税务总局公告2017年第24号 ）

5、国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知（）税总函〔2017〕135号）

6、增值税重点新政对所得税的影响： 资管产品（财税〔2017〕2号 ）、简并税率（财税〔2017〕37号）、混合销售（国家税务总局公告2017年第11号）、甲供工程 (财税[2017]58号)等

7、其他影响所得税汇算清缴重点新政概述：土地使用税问题（财税[2017]33号、财税[2017]29号）、城建税（财税[2017]17）、外经证变身跨区域涉税事项报告表（税总函[2017]103）、小贷公司准备金（财税[2017]48）

二、2017汇缴中重点收入的财务审核与补救

1、企业所得税风险提示系统中对增值税纳税义务、开票时点与所得税纳税义务时点不一致的财务审核与补救：以建筑业务为例

2、常见会计收入与所得税收入不一致的财务审核与补救：租金、分期收款销售、售后回购、售后回租等。

3、政府补助会计准则修订与财政补贴之不征税收入差异辨析

4、投资收益之股权投资与债权投资、持有收益与转让收益之税收待遇差异分析

5、影响损益但不需要交税项目的审核与调整：公允价值变动损益等

6、营业外收入的审核与补救：如长期挂账的应付款一定要转入营业外收入吗？

7、展望：收入准则修订对未来所得税汇缴的影响——以房地产企业为例

三、2017汇缴中税前扣除重点项目的财务审核与补救

1、成本核算三流程的审核与补救

2、材料成本暂估的审核与补救

3、人工费用的审核与补救

（1）在职职工人工成本审核与补救：工资薪金、福利、工会经费、社保、公积金、职工教育经费等

（2）劳务派遣用工费用的列支、审核与补救

（3）劳务费的列支、审核与补救

4、融资费用审核与补救

（1）融资费用资本化与费用化对汇算清缴的影响

（2）金融机构融资的列支（利息、融资顾问费、咨询费等）

（3）准金融机构融资的税收待遇（如小贷公司等）

（4）非金融机构融资成本的审核与补救（企业间融资、个人借款等）

（5）是否所有“明股实债”资金成本都能税前列支——以信投为例

（6）集团内资金占用存在的税收风险分析

5、营销活动费用的财务审核和调整

（1）手续费及佣金财务审核及调整

（2）企业促销费用财务审核及调整

（3）会议费、接待费用财务审核及调整

（4）私车公用费用财务审核及调整

（5）旅游费用财务审核及调整

四、2017汇缴中税前扣除凭证审核与补救

1、所得税税前扣除凭证要求

2、发票+其他凭证证明餐票不属于业务招待费

3、跨期取得发票的税前扣除与账务调整方法

4、善意取得虚开发票的税收政策与案例

5、是否所有的税前扣除都需要“发票”等

6、农产品白条之成本白条与福利白条的不同待遇        

五、第五部分资产损失自行申报的今天风险几何

1、未经申报的资产损失是否可以税前扣除？

2、申报后的资产损失税务机关如何检查

3、企业生产事故赔偿损失需要专项申报吗？

4、低价处理资产损失是专项申报还是清单申报？

5、报废过期产品进项税额转出吗?清单申报还是专项申报？

6、存货损失需要报送资产鉴证报告吗？

7、坏帐损失专项申报时需要提从哪些资料？账龄超过三年的可以直接报损吗？

8、关联企业的借款损失可以税前扣除吗？

9、股权转让损失需要专项申报吗？

10、以前年度应扣未扣支出追溯调整如何专项申报？

六、金三风暴下风险导向税务管控体系的建立

1、企业税收管理的三重境界

2、企业涉税风险控制能力提升：以某建筑集团为例

【ppt课件】

2017112930“金三”风暴与2017年汇缴的财务审核与补救.pptx