2010-09-06 16:18:33

提出如下问题:
（急）老师，您好！公司固定资产帐上的车辆，剩余价值是19000，现将此车辆销售20000元，请问过户时已经按要求缴纳了税款，用二手车交易市场上开据的发票和缴税的单子来走帐可以吗？还是需要我们自己公司开据销售二手车的发票去市场上过户，帐务应如何处理如何缴税？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税[2009]9号
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
通过二手车交易市场交易，由市场开具二手车销售统一发票。你公司凭此发票入账。
2、按含税销售额÷（1＋4%）×2% 缴纳增值税。
账务处理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
取得处置收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金---应交增值税（处置收入/(1+4%)*2%）
发生处置费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
将固定资产清理余额转入“营业外收入”或“营业外支出”。
缴纳增值税：
借：应交税金---应交增值税
贷：银行存款
（注：城建税、教育费附加分录略）

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