2010-09-11 17:11:27

提出如下问题:
老师您好！我公司09年与甲公司（非同一控制）共同投资设立乙公司，我公司持股40%，乙公司持股60%，该公司09年末净资产2000万。我公司09年末与乙公司签订了股权转让协议，以3000万元的价格收购了乙公司持有的60%股权，使乙公司变成了我公司的全资子公司，请问：

1、溢价部分1800万是应计入长期股权投资的成本还是作为资本公积（如计入资本公积，则我公司的资本公积则变成了负1800万）？

2、我公司仍执行企业会计制度，对长期投资采用权益法核算，如计入长期股权投资的成本，则合并报表对该差额部分应该如何核算？

请老师帮忙列出会计科目和核算要点，谢谢您的赐教！不胜感激！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、溢价部分1800万应计入长期股权投资差额。借：长期股权投资－股权投资差额，贷：银行存款。以后分十年摊销冲投资收益。借：投资收益，贷：长期股权投资－投资差额
2、合并报表对该差额作为投资成本与子公司的权益类科目冲销，借：实收资本、资本公积、未分配利润，贷：长期股权投资

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