2010-09-16 10:28:47

提出如下问题:
你好，我想咨询一个问题。我公司是矿山企业，按有关文件规定，计提了维简费，按财建（2004）119号文精神，维简费用于矿井开拓延深工程等项支出。井下巷道分为开拓延深巷道和采矿巷道，按文件精神，采矿巷道是否可以在成本中列支。谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不能，只要实际发生支出的时候才能在税前扣除。
国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知

国税函〔2009〕202号
　二、2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题
　　根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。
　　2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。

专家补充回复