2010-09-18 16:01:21

提出如下问题:
我公司为日本客户开发一款新产品，我公司只能为日本客户生产该产品，不能向其他客户出售，合同约定开发费用100万元。经市科委鉴定该合同为技术开发合同。

请问专家：

1、我公司收取的100万元开发费用是否属企业所得税法中“居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元部分减半征收企业所得税”范围？

2、“技术转让所得”是指技术转让收入还是指该项目的利润总额？如该开发项目未单独核算成本，应如何确认项目的利润？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：

　　（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；

　　（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；

　　（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；


　　（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；

　　（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。

　　符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。没有单独核算的不能扣除成本。

专家补充回复