2010-11-01 15:37:23

提出如下问题:
为扩大品牌知名度，我公司与澳门一赛车队签订协议组建车队参加在西班牙举行的比赛。我公司需支付车队在欧洲训练和比赛费用：易损零部件、队员和技师薪酬、保险、差旅食宿费用、赛场租金、报名费、库房租用费等共计200万元，付款后由澳门赛车队出具发票。

请问专家：1、此笔费用能否作为广告费用上账？

2、此协议涉及我公司代扣代缴的税金？比赛和训练均发生在境外。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、不能，广告费必须是广告公司开具的发票，可以计入业务宣传费。
2、代扣代缴营业是5%。
中华人民共和国营业税暂行条例 中华人民共和国国务院令540号
第一条　在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 财政部 国家税务总局第52号令

第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
　　（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
　　（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；
　　（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
（四）所销售或者出租的不动产在境内。
第十一条　营业税扣缴义务人：
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

专家补充回复