2010-12-30 12:41:35

110835提出如下问题:
老师,您好!公司12月份销售自用小轿车1台,收入20000元,该车为07年购买,原值40000元,净值8000元,请问是否需缴纳增值税?具体会计分录?谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
财税[2009]9号
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

1、按照4%征收率减半征收增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2% 缴纳增值税）。
2、账务处理：
借：固定资产清理
贷：累计折旧
固定资产
取得处置收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金---应交增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2%）
将固定资产清理余额转入“营业外收入”或“营业外支出”。
缴纳增值税：
借：应交税金---应交增值税
贷：银行存款

专家补充回复
专家回复	不用谢。