2011-01-12 17:53:24

提出如下问题:
你好，请问按平销返利销售，销售价2万，进价1.9万,实收1.8万,那么差额0.2做帐时挂在那个科目??


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果销售发票是2万，实收1.8万，按2万确认收入挂应收账款，收不回来的0.2万做坏账损失计入管理费用；发票可以直接开1.8万元，按下面的文件处理。

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知国税发[1993]154号
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

国家税务总局
关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知


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国税函[2010]56号
成文日期：2010-02-08

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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
　　近有部分地区反映，纳税人采取折扣方式销售货物，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额的问题。经研究，现将有关问题进一步明确如下：
　　《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

专家补充回复