2011-01-13 14:50:36

提出如下问题:
我司实际需要支付给对方公司3000元，收到的增值税专用发票金额3100元，这样做分录有问题吗：借：库存商品 2549.57

进项税额 450.43

贷：银行存款 3000

税务会不会认为我们这张发票有问题呢？？？


























尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、会认为这张发票有问题。
2、在开具专用发票当月，发生开票有误的按以下规定处理：
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
（国税发〔2006〕156号）
　第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
　第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
　　（二）销售方未抄税并且未记账；
　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
　　本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

专家补充回复