2011-03-08 12:11:03

提出如下问题:
请问我们公司注册的非独立核算的分公司，在总公司如何做帐，是单独做一套帐，还是合在一起做一套。



请指教，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、总分公司间应当分别单独做帐。流转税分别缴纳，依据国税发[2008]28号文件规定，所得税按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税
2、互相间货物转移需要视同销售并开具发票。不影响总部缴纳的增值税，因为开票方的销项税是购入方的进项税，相抵后等于没有影响。对于总部的报表是单独核算分公司的内部收入与成本的，一方的收入与另外一方的成本相抵，也是没有影响的。
例如：
分公司调拨或销售给总公司做收入处理。
借：银行存款或应收帐款，
贷：主营业务收入，
贷：应交税金-应交增值税（销项税）

增值税暂行条例实施细则：　
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
　　（二）销售代销货物；
　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

专家补充回复