2011-07-14 12:26:16

提出如下问题:
老师:

您好!我是一家生产制造型企业,因供货给客户后在交货后半年发生质量索赔问题(前期我公司发票己开,款己收).客户开具了一张增值税专用发票给我公司(货未退回),且我公司要支付赔偿款.

对于此笔业务我该如何做帐务处理?

如做为销售费用,进项税可否抵扣.谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据国税函〔2003〕962号文件规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知
国税函[2006]1279号
颁布时间：2006-12-29发文单位：国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
　　近接部分地区询问，因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究，明确如下：?
　　纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
　　国家税务总局
二○○六年十二月二十九日



贵公司和客户操作不规范，建议把客户的发票退回，申请开具红字发票。

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