2011-07-15 17:52:51

提出如下问题:
专家您好！

1、在进行年度所得税汇算时，发现在季度预缴的企业所得税额大于了年度汇算后的应纳税额，在填汇算表时直接在主表的40行“应补（退）所得税额”中体现出退税数后，还需向主管地税局办理退税审批手续吗？若不要求退税，用以递减以后应交的所得税额，可否不用到税务局单独办手续？

2、在上个问题中，若忘记在主表的34行忘填列了“本年累计实际已预缴的所得税额”，过了汇算期后才发现该如何处理？

3、在汇算清缴期过后，财务人员发现上年度的成本少算了，为了不受到领导的批评或处罚，财务人员可否在下一年所得税汇算时处理？如果可行，怎样填会算表？

谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、正常的做法是，选择的退税方法税务机关应书面通知企业。
2、可以要求税务机关退税（3年内）。
中华人民共和国税收征收管理法
主席令【2001】第049号
第五十一条　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
4、不可以。发生计算错误，按《征收管理法》第五十一条规定处理。　

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