2011-08-08 12:27:58

提出如下问题:
老师：

　　我想请问一下，我公司于前几个月进口一批物品，进口交纳增值税时做的，借：应交税费-应交增值税-进口增值税　　贷：银行存款．

　　由于在申报时把进口税票号码报错了，现在国税要求我们做进项税转出后再重新按正确的申报．

　　这种情况我做进项税转出的分录应该是怎样的(一般贸易买入)


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》
国税函[2009]617号
　二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。?
　　未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。?

如果涉及到分录错误，用红字冲销法红字冲销原分录，再用蓝字重新登记。不得抵扣进项税额的才作进项税转出，将进项税转入购进成本。?

专家补充回复