2011-08-30 17:45:43

提出如下问题:
老师您好：我公司是中外合作企业，购买生产设备是国外的，需要外方提供技术服务，这笔技术服务费需要港币汇往香港，汇款时银行告知，外管局有文件超过3万美金需开税务证明，这个我查过，确实有文件。到税务局告知要按劳务总额除1-10%*10%缴纳企业所得税后才能开证明，这样计算对吗？为什么要将劳务总额转换成不含税的？税率是否是10%？依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果税款是由你公司承担，需要将不含税劳务费换算成含税金额代扣预提所得税，税率10%。
企业所得税法第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
条例第一百二十七条 企业所得税法第十九条第 ( 一 ) 项所称收入全额, 是指企业从支付人收取的全部价款和价外费用。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得(即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税)。适用税率为20%。条例第九十一条规定减按10%的税率征收企业所得税。

专家补充回复