2011-10-21 09:18:45

提出如下问题:
老师你好，我公司是一般纳税人，先受托加工一笔变性燃料乙醇，根据税法我公司应代扣代缴消费税，但是对方公司的消费税享受1%的优惠政策，那么我公司在代扣代缴时是按我公司5%的税率还是对方的1%的税率扣缴？相关政策是什么？急，谢谢解疑！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

按对方的代扣代缴，因为纳税义务人其实是对方，您方只是代扣代缴。中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国国务院令第539号
第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本 加工费） ÷（l-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本 加工费 委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

专家补充回复