2011-12-14 10:16:50

提出如下问题:
我单位是一家煤炭销售企业账面预收款挂账100多户预收款金额为几元、几十元以至于是上百元的长期挂账客户，经销售部通知联系后，均为解决付款出去。现在到年底需要对往来了账户清理。我单位提取二方面的建议：一是把预收款转作收入，借：预收账款——XX 贷：其他业务收入 应缴税费——应缴增值税（销项税）；同时汇算清缴时候缴纳企业所得税，问此项处理能否有相关的文件规定？如有文号是多少？二是，通过现金科目把往来款清户，留在备查账中等到客户那天真的来索要时，再支付给客户。问：此处理有没有不妥？请专家给予以上处理的建议，谢谢！！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

请问：预收帐款挂账的账龄为几年，如果三年以上建议转收入比较适宜。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

专家补充回复