2011-12-18 22:07:32

提出如下问题:
老师您好：

我公司为总公司欲建立一独立核算的分公司，我公司向分公司支付部分款项做为分公司的注册资本金，请问老师对此，总分公司应怎样进行账务处理？

总公司同时需要向分公司调拨部分固定资产，由分公司使用（非销售），请问，总分公司应分别怎样进行账务处理？是否涉税？以及文件依据。谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、您好，首先分公司无法人资格，不需要注册资金行为，如果企业要成立子公司，需要注册资金。
您所说的“公司向分公司支付部分款项做为分公司的注册资本金”这个情况不属于债转股的情况。
2（1）总公司与分公司之间的固定资产属于调拨行为，不需要办理产权转移手续，其会计报表年终进行汇总填报，只需要办理内部审批手续，在总分公司账面进行固定资产的减增处理即可。因为，分公司不属于独立法人。
增值税：（免）

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，单位或者个体工商户的上述行为，视同销售货物。

国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）对上述第三款中所称的“用于销售”进行了明确，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。

专家补充回复