2011-12-26 15:49:21

提出如下问题:
老师：

你好，我公司12月份购置办公用品一批，对方本月开具不了发票，下个月才能开来，我公司能估价入账做管理费处理吗？如果估价入账了，还用做纳税调整吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不用调整，只要发票的日期是12月份的。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号


六、关于企业提供有效凭证时间问题?
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。?
七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整；已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。?

专家补充回复