2011-12-29 17:42:41

提出如下问题:
老师，对于没有销售额的企业如何计算招待费、广告费、宣传费等的扣除标准。请提供依据，谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

有关规定如下：

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知
国税函〔2009〕202号
一、关于销售（营业）收入基数的确定问题
　　企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。


国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
　八、从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题?
　　对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知
国税函〔2008〕1081号
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。
本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

专家补充回复