2012-01-09 13:26:41

提出如下问题:
专家您好！想咨询您个问题，就是我们公司从银行贷款一笔，本来应支付利息每个月为2万元，但是签合同时由于比例计算错误，只写了1万元。银行现在不想再更改合同，这样每月2万元费用中1万元为利息；另1万元为顾问费，请问这另1万元企业所得税汇算清缴时允许税前抵扣吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

只要取得合法的发票，可以税前扣除。
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

财政部 国家税务总局第52号令
第十九条 条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：
　　（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
　　（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；
　　（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。

专家补充回复