2012-02-04 10:12:31

提出如下问题:
老师你好：

退还商家经营保证金，年底由其他往来退还到商家应收账款上，请问这种形式退还，是否符合国税函[2004]416号规定？另外，对于收取的保证金是否有规定退还的期限？谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

符合国税函[2004]416号规定。
国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知国税函发[1995]288号十一、问:增值税若干具体问题的规定中规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该规定中“逾期”的期限应如何确定？

　　答:包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限。

专家补充回复