2012-04-06 23:03:04

提出如下问题:
我们是一家煤炭企业，购置了安全生产专用设备企业所得税优惠目录（财税[2008]118号）中所列的设备，但该设备有的未按固定资产管理，而是直接列成本费用，请问列入成本费用的设备投资额的10%是否可以从企业当年的应纳税额中抵免?另外，该设备的进项税是否可以从销项税中抵扣？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以从企业当年的应纳税额中抵免。只要符合以下规定即可。用于生产的动产设备可以抵扣进项税。不属于增值税条例第十条和财税[2009]113号规定不能抵扣进项税的范围，就可以抵扣进项税。

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
第一百条　企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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