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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

求毒胶囊事件会计分录

2012-10-12 12:33:10
提出如下问题:
老师，你好。我单位以前年度发货胶囊，均已开发票并回款。后来由于毒胶囊事件，所有胶囊退回，并将货款退还购货方。可对方不出具退货证明，我公司无法开具红字发票，我公司将用什么凭证冲以前已计入的收入。退货的胶囊由药监局统一销毁。求此事件全部分录。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

开具红字发票，可以冲减收入。由于涉及到毒胶囊事件，税务机关不可能允许你公司冲减收入。且收回的退货的胶囊由药监局统一销毁了，可以依据销毁记录作为你公司退还货款的作账依据。销毁胶囊的价值先作存货处理，销毁时转入营业外支出科目。该损失不能在企业所得税税前扣除，汇算清缴时需作纳税调增。


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