2013-05-28 18:42:31

提出如下问题:
老师您好，咨询类公司，有几笔咨询款已经N年了确定收不回来，但因公司一直不设应收帐款，也没计提过坏帐准备，所以想请教怎么操作，谢谢！



1.因为还没收到款所以就一直没交营业税，现在要改增了是不是应该把营业税交上？

2.因为经济利益并未流入企业，这几笔款是不是可以不确认收入了？

3.坏帐的处理是不是这样呢：



--计提（比如确定有100万是没法回收的坏帐，但因为没设应收帐款，按什么比例计提呢？）

借：管理费用-坏帐准备金

贷：坏帐准备



--确认坏帐

借：坏帐准备 100万

贷：应收帐款 100万



--应收帐款的疑惑

如确认收入的话，借：应收帐款 贷：主营业务收入 那如果不确认收入我该怎么做？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、营业税纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期的当天。未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天确认收入。
2、应税行为完成时，应确认收入而未确认收入的，调整收入，会涉及滞纳金。
3、坏帐准备，不允许在企业所得税税前扣除。
4、实际发生的坏账损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

专家补充回复