2013-07-18 10:22:00

提出如下问题:
老师好！请问：

1、某企业增值税一般纳税人，销售煤炭17%增值税，7月31日账面留抵税额500万元。仓储服务8月1日营改增6%增值税。

8月份 销售煤炭300万元（收入300万元，销项税51万元）

仓储服务收入700万元（收入700万元，销项税42万元）

当月取得购进煤炭进项税额50万元

当月取得进项税额30万元（电费，柴油，机器设备配件，材料办公用品，低值易耗品等）

8月份应缴17%增值税，6%增值税各多少？有多少留抵？



2、某企业增值税一般纳税人，销售煤炭17%增值税，7月31日账面留抵税额500万元。仓储服务8月1日营改增6%增值税。

8月份 销售煤炭300万元（收入300万元，销项税51万元）

仓储服务收入700万元（收入700万元，销项税42万元）

当月取得进项税额30万元（电费，柴油，机器设备配件，材料办公用品，低值易耗品等）

8月份应缴17%增值税，6%增值税各多少？有多少留抵？








尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、8月份销项税：51万+42万＝93万，允许抵扣的进项税:50万+30万+（93万-50万-30万）*51/93＝87.13万，8月应交增值税：93万-87.13万＝5.87万。留抵税额：500-（93万-50万-30万）*51/93＝500-7.13=492.87万。
2、8月份销项税：51万+42万＝93万，允许抵扣的进项税:30万+（93-30）*51/93万＝30+34.55=64.55万，8月应交增值税：93万-64.55万＝28.45万。留抵税额：500-34.55＝465.45万。

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