2013-09-04 14:27:26

提出如下问题:
1、我司是2012年1月执行企业合并，注册资本由50万增长为400万，由于企业合并存在人为因素，资金无法到账。应收与固定资产占用大，导致公司资金链一直不畅，反反复复向股东借款才够公司运营，实际上，公司是有盈利的，只是应收未回，应付前期挂账过多无法清理。请各位师傅给出资金链不畅的利弊与税收漏洞。本人只是觉得有问题，但受知识面的限制，道不出其中利弊，请指示，拜托！



2、我司2012年缴企业所得税47万（12年费用13年才确认），今年1-7月缴企业所得税0.4万，请问这种税收的差异在税收上存在什么风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、资金链不畅会影响企业经营效益。如果因资金困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
2、按权责发生制原则，上一年度费用在本年度入账不能在企业所得税税前扣除，在企业所得税汇算清缴时需作纳税调整。

专家补充回复