2013-10-14 17:55:52

提出如下问题:
老师您好：

我公司是制造业的一般纳税人，计划从客户处取得抵账白酒，客户不提供发票。取得后，我公司计划对外销售，请问：

1、因客户无发票，能否凭抵账协议入账？

2、对外销售应如何纳税？增值税和消费税均按照抵账价还是按照销售价（对外销售价应该低于取得时的抵账价）？消费税是否按照按从价定率和从量定额复合计税的方式征收,应纳税额=应税销售额X比例税率+应税销售量X定额税率，比例税率是20%，定额税率是每0. 5kg0. 5元？










尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、白酒抵账，你公司应分解为收回债权与购进白酒两项业务进行会计及税务处理，对方做销售白酒与偿还债务两项业务进行会计及税务处理。你公司应该取得发票，否则其成本不能在税前扣除。
2、白酒消费税在生产环节缴纳，如果你公司对抵账的白酒没有进行进一步生产加工，则不涉及消费税。故，需要佐证资料。
（粮食白酒、薯类白酒采用复合计税办法）

专家补充回复