2013-12-13 23:50:02

提出如下问题:
请问套期保值业务的套期损益科目，是逐笔按照余额从套期损益科目结转到主营业务成本，还是年末按照套期损益科目的总余额从套期损益直接结转到本年利润？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、期货交易卖合约取得的收益作为投资收益处理，缴纳营业税、企业所得税。

《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定：
第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告
国家税务总局公告2013年第63号
　　现对纳税人从事金融商品转让业务有关营业税问题公告如下：
　　纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。?
　
2、交割时取得的收入作为商品销售收入处理，缴纳增值税、企业所得税。

专家补充回复