2014-07-21 19:15:19

提出如下问题:
老师好，我公司与境外公司有合作，现需像境外公司支付技术服务费，我公司在支付时需要代扣代缴税金吗？有哪些税金需要代扣代缴。



谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司在支付时需要代扣代缴增值税，税率6%，及附加税，按20%扣缴企业所得税。


财政部 国家税务总局
关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号

附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第一章 纳税人和扣缴义务人
第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内

第三章 税率和征收率
第十二条 增值税税率：
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。


中华人民共和国企业所得税法
第三条
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

专家补充回复
专家回复	财税〔2013〕106号是关于这项业务的最新文件，目前还没有出台免征增值税和所得税的税收文件。