2014-12-18 17:11:57

提出如下问题:
老师，我们公司是广告传媒行业，现在准备按广告发布来确认收入，一旦确认了收入也就意味着要确认增值税，但是并未收款，也未开票，这样的话我们的增值税在什么时点交呢？如果是确认收入就要交增值税的话，那已经做无票收入了，后面再开票的时候怎么办呢？

我们基本上都是这种情况，不是个例


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果您劳务已经提供了，合同规定了今年收款时间或已经收款的情况下，都需要缴纳增值税；除非合同没有规定今年收款并且实际也没有收到款项，增值税可以不缴纳。

缴纳增值税的时间不一定是确认收入的时间，确认收入的时间也不一定是缴纳增值税的时间；确认收入按会计准则的权责发生制原则确认收入，满足5个条件就要确认，增值税的纳税义务发生时间如下：
财政部 国家税务总局
关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号
第四十一条 增值税纳税义务发生时间为：


（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
（四）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

专家补充回复
专家回复	确认收入的时间只要发布就可以，同时只要满足已经收款或合同规定的收款日期，那个早，就在那天确认收入。