2015-01-08 11:31:50

提出如下问题:
你好，老师 我公司租给另一家公司一块厂房，合同签订期限为2014年1月1日至2014年12月31日，租金为80000元/年，由于我公司12月份没有给对方去地税局代开发票，2014年12月份年末我公司是否需要计提租金收入80000元，因该租金收入的房产税及其他税金是在开具发票时缴纳，我公司12月份是否还需要计提租金收入相应的房产税及营业税及其他税金，可以只计提租金收入不计提相应税费吗，等到1月份开具发票时直接计入？或是12月份不在账务处理，等1月份开具发票时收入 和税费一块计入到1月份？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司应该计提租金收入和相应的税费。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条的规定，企业租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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