2015-08-13 15:42:34

提出如下问题:
我公司出口焦炭5000多吨，结汇680多万元，请问需要申报缴纳增值税吗？收汇后如何做账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

外贸企业出口货物，享受出口退税政策，下面给您举个例子，您可以参考一下。
[例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元，进项税额9．69万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为2．5万美元(汇率为1美元：7．8元人民币)，工艺品退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=570 000x13％=74100(元)
转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元)
按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：
借：在途物资 570000
应交税费—应交增值税(进项税额) 96900
贷：银行存款 666900
货物入库时：
借：应收帐款 950000
贷：主营业务收入—自营出口销售收入 (USD250000x7．8)950000 结转商品销售成本：
借：主营业务成本 570000
贷：库存商品 570 000
转出出口未退税差额：
借：主营业务成本 22800
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 22800
计算出应收增值税退税款：
借：其他应收款—应收出口退税 74100
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 74100
收到增值税退税款时：
借：银行存款 74100
贷：其他应收款—应收出口退税 74100

专家补充回复
专家回复	您好：1、出口商品如果不退税，出口业务视同于内销商品进行帐务处理。即出口商品按销售价格计算增值税销项税额，当月按购进的货物确认增值税进项税额，月末根据销售额-进项税额的差额确定当月应纳增值税额即可。 2、如果出口商品不退税对出口货物无需作出口退税申报.