2015-11-24 10:26:12

提出如下问题:
职工的工资和社保公积金的核算账务处理，包括计提和支付两个过程是怎样做的


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、
计提工资：
借：各种费用——工资
——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
贷：应付职工薪酬——工资
——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
2、
支付员工工资并代缴代扣个税和社保：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保（个人负担）
其他应付款——住房公积金（个人负担）

3、
支付社保金及个税
借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
应交税费——应交个人所得税
其他应付款 ——社保（个人负担）
其他应付款——住房公积金（个人负担）
贷：银行存款

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