2015-11-27 21:09:59

提出如下问题:
2014年1月开了一张工程发票100万元，在2014年已经确认该收入并缴纳相应的税款，因实际工程结算金额小于之前的发票，所以需要重新开具新发票，将之前的发票作废申请退税，2015年8月作废了该工程发票，又重新开了一份今年80万元的工程发票，于2015年10月税局把2014年1月开发票的税款退回至我公司银行存款内，以上2014年确认的收入及税款需要通过以前年度调整损益来做调整吧？这些会计分录怎么做？麻烦老师详细回答，十分感谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

2015年10月税局把2014年1月开发票的税款退回至贵公司银行存款内，以上2014年确认的收入及税款需要通过以前年度调整损益来做调整，
借：银行存款 （退回的税款）
以前年度损益调整 100
贷：应收账款 100
以前年度损益调整（金额=退回的税款）

专家补充回复
专家回复	需要做冲红处理，通过以前年度损益调整科目。