2015-12-06 22:26:34

提出如下问题:
老师你好！有一个问题心里有疑问麻烦你能回答一下：对于应交增值税（进项税额）以及应交增值税（销项税额）科目下的数额每月都要结转平了吗？我看着有的会计的处理方法不同：第一种：这两个科目下的数额不能结转，进项税一直在借方挂着，销项税一在在贷方挂着。第二种：每月把进项税与销项税额下的数结转平了。借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——未交增值税

我请问这两种方法都可以吗？还是哪种方法不可以？有更好处理此问题的方法吗？谢谢！！！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一般是计算出当月应交的增值税：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税

对于应交增值税（进项税额）以及应交增值税（销项税额）科目下的数额一般到年底时转平：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费-转出未交增值税

专家补充回复