提出如下问题:
我公司是房产开发公司,母公司购买的土地,因业务需要,需要过户给子公司,请问该怎么交税?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:母公司和子公司是独立的纳税人,母公司将土地过户给子公司,需要交纳营业税,印花税,土地增值税,企业所得税。
一、营业税及附加(出让方): 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、子公司按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。 为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。