2016-01-06 17:41:25

提出如下问题:
1、货样广告品出口（已报关，但无法收汇），是否享受出口免抵税优惠政策？还是视同销售纳税？

2、账务如何处理？借：销售费用；贷：库存商品、贷：应交税金-销售税。此账务处理是否正确？

3、是开具出口发票，还是作为无票收入直接缴纳增值税即可？

4、在企业所得税汇算清缴时，填写那个表？是否填在视同销售收和视同销售成本中？那么收入和成本按什么价值确定？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、不结汇，与海关报关单不一致，无法办理退税。视同内销，增值税视同销售，进项税可以抵扣。
2、企业所得税视同销售（在年度企业所得税纳税申报表上调整）。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。


《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函[2008]828号 规定：
　二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（一）用于市场推广或销售；
　　（二）用于交际应酬；
　　（三）用于职工奖励或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于对外捐赠；
　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
　　三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

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