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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

营业附加税减免

2016-03-11 17:20:22
提出如下问题:
你好我们是物业公司，2016年3.1日起地税实施销售收入每月低于10万元，每季度低于30万元免征教育费附加和地方教育费附加，那么每月销售收入低于10万元 月末还用计提教育费附加和地方教育费附加吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

每月销售收入大于3万元而低于10万元 月末需要计提教育费附加和地方教育费附加，在缴纳时因不需要实际缴纳，应将计提的教育费附加和地方教育费附加转入营业外收入科目。因为附加税以实际缴纳的三税为计税计算缴纳，而月收入实际大于3万元应全额缴纳营业税，所以应计提附加税。建议再咨询一下税务机关。
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