2016-04-07 08:58:28

提出如下问题:
我公司属建筑安装企业，现正有一项目属于跨省厂房水电安装服务，项目于2015年12月开工，预计到2016年6月才能完工，请问老师：

1.项目完工后如何申报纳税？依据《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，我考虑适用简易计税方法计税，是否只需要按3%在项目所在国税预缴税款即可，其他如营业税金及附加、印花税、个人所得税、企业所得税等均可在我公司主管税务机关申报。

2.项目如何开票？是否由我公司税控系统开具3%的增值税专用发票？

3.如何进行账务处理：我公司是否按【项目金额÷(1+3%)】计入营业收入，其预缴的3%增值税计入增值税-销项税金。

4.上述项目5月1日之后的进项税金是否可以抵扣？

5.5月1日之后的其他新项目（跨区）是否仍然可以适用简易计税方法计税？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.该项目不适用《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。但是适用《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），按老项目，可以采取简易办法，贵公司在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。印花税、个人所得税、企业所得税等均可在贵公司主管税务机关申报，不用再交营业税。
2.项目开票由建筑服务发生地主管税务机关代开。
3.财务处理：公司是按【项目金额÷(1+3%)】计入营业收入，其预缴的3%增值税计入增值税-销项税金。
4.述项目5月1日之后的进项税金不可以抵扣。
5.5月1日之后的其他新项目（跨区）是否仍然可以适用简易计税方法计税要具体情况具体分析。
6.目前是营改增的初期，有些政策不明朗，建议及时主动与主管税务局进行沟通确认。另你的问题已超过3个，建议下次提问时一次提问不要超过3个问题。
谢谢提问。

专家补充回复
专家回复	您好！ 1.跨期项目属于老项目，适用简易办法计算增值税额。 2.根据增值税暂行条例的规定，按简易办法计算增值税额，不得抵扣进项税额。 谢谢再次提问。