2016-04-11 12:53:16

提出如下问题:
老师你好，我们是生活服务业，我们第一季度盈利6万多，上年度还是亏损的，那这个季度还要预交企业所得税吗，如果预交，那年底亏损的话，交了税的还能退回来了吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这个季度需要预交企业所得税，如果年底亏损，交了税的可以退回。


中华人民共和国企业所得税法实施条例
　第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
　　企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。


中华人民共和国企业所得税法
第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

专家补充回复