2006-10-08 07:38:59

俱乐部会员提出如下问题:
贵网站：

您们好！

我单位是一个既生产、销售酒精又加工销售饲料的企业，饲料规定为免税产品，适用13%的低税率对吗？在收到饲料款时应怎样作帐务处理？如收到销售饲料50万元的现金，分录如下：

（1）借：现金 50万元

贷：主营业务收入 50万元

（2）借：现金 50万元

贷：主营业务收入 44.25万元

贷：补贴收入 5.75万元

请贵网站对有关业务给以指导。



此致！

2006年9月28日




尊敬的会员：
您提出的问题 熊勇 专家解答如下:

专家解答
企业部分产品（商品）免税。
月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：
借：主营业务成本（应分摊的进项税额） 　　　　
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 　　
结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下： 　　
借：主营业务收入 　　　　
贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 　　
结转免缴增值税税额时，作会计分录如下： 　　
借：应交税金--应交增值税（减免税款） 　　　　
贷：补贴收入

熊勇

专家补充回复