2016-07-26 18:52:47

提出如下问题:
我单位在营改增之前开具的建安业发票（税款已交地税），现在发现填开有误。6月底地税的发票已经不允许再用了，现在我单位该怎么处理？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.发票开具。将原发票作废，向主管税务局申请重新开增值税普通发票。
2.缴税。请结合具体业务，参考财税[2016]36号附件2执行：
　“ （十三）试点前发生的业务。
　　1.试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。
　　2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
　　3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。”
3.现在是营改增过渡期，建议和主管税务局沟通确认。
谢谢提问。

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