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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

增值税和所得税的视同销售

2016-10-08 13:27:12
提出如下问题:
您好，我想请教下，增值税上视同销售申报表是填写在未开票收入吗？如果所得税也是视同销售的，是不是可以直接做收入确认？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明：第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
2、企业所得税视同销售填写在：企业所得税年度申报表A105000《纳税调整项目明细表》行次2（一）视同销售收入（填写A105010）处。
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