2017-01-06 17:12:16

提出如下问题:
老师好。我家原是中日合资企业（制造业），也是实行免抵退税的出口的企业。2016年11月份变更为内资企业（法人企业）。日方将60%的股权无偿转让。债务也同时豁免（但没签协议）。债务金额为476万元。此应付金额是历年来因种种原因遗留下的应付款项。这476万应付款已超过3年，且已不可能再对境外付款。现在想在2016年年末将此应付帐款做为利润转入，不知可否。在税务上有无限制条件。因我公司是出口退税企业，应付款项均为购入进口材料的货款，这部份进口材料已参与以前年度免抵退税额抵减额的计算（以前的出口退税额抵减额是按购进法计算），现在想转利润，是否还涉及到以前年度流转税的问题，若涉及，如何进行处理，期盼回复。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以将这部分应付帐款做为利润转入，对于应付账款专利润，法规没有作出规定，个人认为不涉及以前年度流转税的问题，请在咨询一下税务机关。

专家补充回复