2017-08-08 12:40:41

提出如下问题:
老师好，我司补缴以前年度消费税1000万，滞纳金300万，我想请教：1、我司现在已经在缴所得税了，这个补缴的1000万，我怎么去抵减当年应纳税所得额，是直接在所得税申报表上能体现出来的还是需要去国税备案更改国税系统的数据？？？2、按正常思路，滞纳金是直接计入本年营业外支出，但我为了我本年账面好看，可以放以前年度损益调整里去吗？？？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，补缴的消费税和滞纳金影响补缴税款当年的应纳税所得额，不用更改以前年度的申报表。滞纳金应放入营业外支出，不能放入以前年度损益调整。请您参考以下处理：
计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应缴消费税
缴纳
借：应交税费--应缴消费税
营业外支出--滞纳金
贷：银行存款
结转
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整

专家补充回复